提要

今年以来，我国税收营商环境优化举措不断，有力维护各类经营主体合法权益，服务经济社会高质量发展。一是拆除“隐形篱笆”，服务统一大市场建设。税务部门纠治“开票经济”及违规招商引资涉税问题，推动废止或修改相关文件条款，企业迁回后税收增长；推进税费业务全国通办，经营主体跨区域流动更便捷；发布开票正负面清单，加强风险监控；防范政策性洼地，推动地方明确优惠标准；规范税务执法，发布新版税务行政处罚裁量基准征求意见稿。二是保障新法落地。增值税法实施后，税务部门做好配套工作，增强税制确定性，促进税收收入增长；堵塞漏洞，促进公平竞争；畅通产业循环，推动产业分工协同；提升办税便利度，降低制度性交易成本。三是缩小税负差异。《互联网平台企业涉税信息报送规定》实施一年多，近 9700 家平台积极履行义务，平台内商户税法遵从度增强，线上线下税负差异缩小，平台报数主动性等提升，线上交易更合规，税务部门将持续规范监管。【山东省发展和改革委员会链接】

数据眼

从商业银行授信业务的角度来看，税收营商环境的变化对企业和商业银行都有着重要影响。 各省市废止或修改833件违规招商引资涉税文件或协议条款，推动近16万户企业迁回实际经营地，且这些企业迁回后今年上半年税收同比增长16%。这表明税收监管的加强促使企业经营更加规范，迁回企业税收增长反映出企业经营效益提升，对于商业银行而言，这类企业的信用状况可能得到改善，在授信业务中可作为优质潜在客户，商业银行可适当增加对其授信额度，支持企业进一步发展。 今年1月至6月办理跨区域税费业务104万笔，同比增长59%，2.4万户纳税人顺利完成跨省迁移，经营主体跨区域流动更加便捷。这有助于企业拓展市场，扩大业务范围，增强企业的竞争力和抗风险能力。商业银行在授信时可关注这类跨区域经营的企业，评估其跨区域发展的潜力和风险，合理调整授信策略，为企业提供更灵活的金融服务。 上半年全国省际间贸易销售额占全部销售额的比重为41.3%，较去年同期提高0.6个百分点。省际间贸易活跃反映了市场的开放性和企业的市场拓展能力，对于从事省际贸易的企业，商业银行可根据其贸易规模和增长趋势，提供相应的贸易融资等授信支持，助力企业扩大贸易业务。 今年上半年，税务部门征收增值税收入3.87万亿元，同比增长6%。增值税收入的增长表明企业经营状况总体向好，税收贡献增加。商业银行在授信时可将企业的纳税情况作为重要参考指标，对于纳税稳定增长的企业，可适当放宽授信条件，给予更优惠的贷款利率。 今年上半年，全国新登记增值税一般纳税人109万户，同比增长25.2%，反映出税制公平性进一步增强。新登记一般纳税人数量的增加说明市场活力增强，新企业不断涌现。商业银行可关注这些新企业的发展潜力，为其提供创业贷款等授信支持，但同时要加强风险评估，因为新企业往往面临较高的经营风险。 今年上半年全国制造业销售收入同比增长7.3%，而制造业省际之间销售额同比增长7.7%，反映出产业专业化分工协同持续深化。制造业的良好发展态势为商业银行提供了丰富的授信机会，可加大对制造业企业的授信力度，支持企业进行技术创新和产业升级，尤其是对于参与省际分工协同的制造业企业，可根据其产业链地位和业务合作情况，提供定制化的授信方案。 预计每年为3.6万户企业减少约11万份纸质证明开具报送，今年上半年，税务部门为企业办理出口退税同比增长7.7%，正常出口退税平均办理时间控制在6个工作日以内。这些举措减轻了企业的办税负担，加速了企业资金周转。商业银行可针对出口企业推出与出口退税相关的金融产品，如出口退税账户托管贷款等，为企业提供短期资金支持，提高企业的资金使用效率。 近9700家境内外平台积极履行涉税信息报送义务，今年一季度，平台内小规模纳税人向上游企业取得发票的金额同比增长48%，环比提升20个百分点，较去年首次报送时增加了一倍多。平台内商户税法遵从度提高，经营更加规范。商业银行可与平台合作，获取商户的涉税信息，为平台内优质商户提供小额信贷等授信服务，拓展授信业务的客户群体。 申报缴税的平台内商户数量较《规定》实施之前增长37%，较上次报送时提高了5个百分点，线上线下税收负担差异进一步缩小。这有利于线上线下企业公平竞争，促进平台经济规范健康发展。商业银行在授信时可一视同仁地对待线上线下企业，根据企业的实际经营情况和财务状况进行授信评估，优化授信业务的行业布局。